Как считается налог с продажи квартиры, полученной по наследству — кто освобождается от уплаты

После окончания процедуры наследования наследник становится полноправным собственником полагающейся ему доли наследственной массы. Между тем, вместе с правами за ним закрепляются и определенные обязанности.

К таковым можно отнести, к примеру, оплату налога на имущество. Это касается и сделок купли-продажи с наследуемым имуществом. В связи с этим следует разобраться, как рассчитывается налог при продаже квартиры, полученной по наследству.

Налог на наследственное имущество

Первое, что следует понять гражданам – наследственная масса сама по себе не облагается никакими налогами. Это же касается процедуры наследования. При этом государству придется выплатить определенные средства, однако они не считаются налогом и не взыскиваются ФНС.

После того как наследственная масса потеряет такой юридический статус (то есть, станет собственностью наследника), с нее будет взыскиваться налог, что также касается любой другой собственности, которая пребывает во владении у резидента Российской Федерации. Это в полной мере относится и к движимому имуществу. При этом существует две формы налога, которые важны в данном случае:

  1. Постоянный.
  2. Подоходный.

Первый оплачивается за владение имуществом. Средства перечисляются в государственную казну с определенной периодичностью. Что касается второго, делать платеж необходимо только один раз (только после того, как имущество будет реализовано, а средства получены, т.е. при продаже).

При этом необходимо обратить внимание на тот факт, что некоторые категории граждан освобождены от перечисления денежных знаков. Надо ли простым гражданам платить взыскиваемый государственными службами налог с продажи полученного по наследству имущества (в данном случае – квартиры)? Это действительно нужно делать, но не всегда.

Важность правильного определения срока владения

Основная важная характеристика в этом деле – время владения. При этом имеется в виду право собственности, а не простое пользование. В законодательстве есть норма, посвященная этому вопросу. В согласии с ней, перечисление проводится только в тех случаях, если имущество перешло к продавцу менее трех лет тому назад.

Справка! Если же прошло больше времени, переводить средства в государственный бюджет не нужно.

Обычно для расчета срока владения используются две даты – время получения права собственности на квартиру и время регистрации ее на другое лицо.

Как считается налог с продажи квартиры, полученной по наследству - кто освобождается от уплатыПервая точка, соответственно, является начальной, а вторая – конечной. Однако это правило касается общих случаев, а проблема наследования – исключение. Поэтому необходимо руководствоваться другими нормами.

Так, в соответствии с действующим законодательством, начальной точкой отсчета необходимо считать дату гибели наследодателя, то есть, момент возникновения у гражданина права претендовать на право собственности. Поэтому отсчитывать этот срок необходимо не с момента регистрации или получения свидетельства, а со времени гибели предыдущего владельца, который выступал в роли наследодателя.

Для лучшего понимания необходимо привести некоторые примеры. Так, гражданин «А» является наследником гражданина «Б». Последний умер в 2010 году, оставив лицу «А» свою квартиру. Следует рассмотреть две ситуации:

  1. Гражданин «А» оформил право собственности в 2010 году, а продал квартиру в 2012. Со сделки будет взыскан подоходный налог, поскольку три года с момента смерти наследодателя не прошло.
  2. Гражданин «А» зарегистрировал право собственности только в 2016 году, а продал квартиру уже через месяц. В таком случае, хотя регистрация произошла совсем недавно, налог взыскан не будет, поскольку с момента смерти гражданина «Б» прошло уже 6 лет.

Соответственно, при определении срока владения всегда необходимо ориентироваться на дату смерти наследодателя (в случае с наследованным имуществом). Момент регистрации права не так важен.

Что является налогом

Несмотря на то, облагается ли при продаже налогом квартира, поученная по наследству, для ее принятия гражданину все равно придется заплатить определенную сумму средств.

У многих граждан сложилось неправильное представление касательно того, чем именно являются выплачиваемые средства. Во время принятия деньги перечисляются в счет уплаты государственной пошлины, а во время продажи полученного имущества – в счет уплаты налога.

Между этими платежами есть существенная разница. Так:

  1. Как считается налог с продажи квартиры, полученной по наследству - кто освобождается от уплатыРазмер госпошлины при приеме составляет от 0.3 до 0.6%, а налога – 13% (имеется в виду налог с продажи).
  2. В первом случае средства взыскиваются со стоимости имущества, во втором – со стоимости договора купли-продажи.
  3. Государственную пошлину необходимо платить всегда (исключение – категории граждан, освобожденные от этой процедуры), налог – только если квартира была продана до того момента, пока она пробыла в собственности наследника три года.

Если у наследодателя образовалась налоговая задолженность за имущество, наследник обязан будет ее погасить.

Правовая основа взыскания средств также различается. Поэтому не следует путать эти понятия. Госпошлина уплачивается в счет государственного бюджета при помощи обычного платежа. В случае с налогом, гражданину необходимо внести сведения в декларацию, после чего подать ее в налоговую службу. Уже после этого до определенного срока перечисляются средства.

Расчет налога

Рассчитать стандартный налог простой гражданин не сможет. Дело в том, что для его определения используются разные характеристики, в том числе: нормы, указанные в региональных актах, количество недвижимого имущества и его расположение, разнообразные коэффициенты. Очевидно, что в данном случае налоговая ставка будет индивидуальной. Гораздо проще с НДФЛ с продажи квартиры, полученной по наследству.

В таком случае имеет место подоходный налог. В отличие от взысканий за владение имуществом, его размер точно определен и унифицирован для всех регионов. Местные власти не могут вмешиваться в эту процедуру. Для определения размера такого налога, используются три параметра:

  1. Сумма сделки. То есть цена, за которую было продано имущество. Этот параметр прописывается в договоре купли-продажи. В состав декларации для налоговой службы необходимо вносить точную сумму, прописанную в этом документе.
  2. Вычет. На данный момент максимальный размер вычета составляет 1 миллион рублей. Используется в формуле расчета только в том случае, если гражданин решил воспользоваться им.
  3. Процентная ставка. В согласии с положениями Налогового кодекса, сегодня ставка подоходного налога составляет 13%. Соответственно, именно такое количество средств необходимо уплачивать.

Внимание! Вычет отнимается от стоимости сделки, а не полученного в результате расчета размера налогового взыскания.

Формула для расчета выглядит следующим образом: (стоимость договора — вычет) / процентная ставка. Соответственно, если квартира была продана за 30 миллионов рублей, необходимо сделать следующие расчеты: (30 млн. – 1 млн.) / 13 %. Гражданину, продавшему недвижимость, придется перечислить в бюджет – 2 230 769 рублей. Это довольно большая сумма, поэтому у многих граждан возникает вопрос: всегда ли платится налог с продажи квартиры, полученной по наследству? На самом деле существует способ уклонения от этой процедуры.

Как не платить

Поскольку 13% от суммы сделки – довольно большая сумма (учитывая характер продаваемой собственности), возникает желание избежать ее уплаты. Это действительно возможно.

Как считается налог с продажи квартиры, полученной по наследству - кто освобождается от уплатыВ законодательстве указано, что подоходный налог необходимо платить только в том случае, если квартира пробыла в собственности менее трех лет. Если соблюдается это условие, полученные от реализации имущества деньги считаются доходом, поэтому с них и взыскиваются налоги.

Как продать дом, чтобы не платить налог, если гражданин получил его в наследство? Все довольно просто. Законодатель указывает, что в случае, если недвижимое имущество пробыло в собственности наследника более трех лет, полученные в ходе совершения сделки средства не могут быть признаны доходом.

Соответственно, налог с них взыскать также нельзя. То есть, чтобы не перечислять 13% в бюджет, необходимо подождать, пока не пройдет три года с момента смерти наследодателя.

Льготные категории

Федеральный закон под номером 2003 определяет перечень лиц, которые освобождаются от уплаты налогов. Это также касается и взысканий со средств, полученных от продажи унаследованных квартир. В соответствии с этим законодательным актом, право не платить налог есть у:

  1. Героев (как СССР, так и РФ).
  2. Ветеранов войны (ВОВ, Афганской и других боевых действий).
  3. Инвалидов (с детства, первой и второй групп).
  4. Военнослужащих, как пребывающих на службе, так и уволенных в связи с достижением возраста.
  5. Вдов лиц, погибших при выполнении служебных обязательств (это также касается родителей погибших).
  6. Лиц, награжденных орденами Славы.
  7. Пенсионеров.

Эти граждане освобождены от уплаты налога. Соответственно, они могут не дожидаться истечения трехлетнего возраста. Однако чтобы избежать перечислений, необходимо иметь официальный документ, который может подтвердить соответствующий статус лица.

Заключение

Таким образом, многие граждане задаются вопросом: вступил в наследство и хочу продать квартиру, нужно ли мне платить налог? Данная ситуация четко расписана в действующем законодательстве.

Если с момента открытия наследства (смерти наследодателя) прошло менее трех лет, придется заплатить 13% от суммы сделки. Если же тридцати шести месячный срок прошел, деньги не взыскиваются. Также следует учесть, что законодатель выделяет льготные категории граждан, которые освобождены от перечислений, вне зависимости от сроков владения.

Читайте также:

Оставьте комментарий

3 × пять =